问题描述：我们公司交水电费，停车费，物业公司先给的收据，累计1000元才开发票，这样的怎么做账？一般情况下，如果签署有合同，且支付了相关款项的，在支付时估计在当年年底前，能够收到发票的，可以按照常规挂往来账；如果预估当年年底前无法取得发票，可以暂估相关费用，收到发票时，做红字冲减以前相应的分录，然后按正确的做一笔分录。

【不同时间段的会计分录如下】：

1、企业发生实际支出，只收到收据时：

借：应付账款–XX公司

贷：银行存款/现金

2、收到相应的发票时：

借：管理费用

贷：应付账款—XX公司

或者

1、企业发生实际支出，只收到收据时：

借：管理费用——暂估

贷：银行存款/现金

2、收到相应的发票时，红字冲回：

借：管理费用——暂估(红字)

贷：银行存款/现金(红字)

3、按正确的做一笔分录：

借：管理费用

贷：银行存款等

【财会原理】：

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

像水电费、停车费、物业费这种费用，金额少，次数多，所以累计金额再开发票也是常见现象。有的公司会采取月结的方式，但是像题目中这种，累计到一定金额后才开发票，并不能保证每月都有发票开出，很有可能会出现跨月发票甚至跨年发票。

收据不可以代替发票。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据是收付款凭证，发票能证明业务发生，不能证明款项是否收付。

如果收到了跨年发票呢？

第一个：要是当年暂估了费用，就红冲

第二个：要是当年没有暂估费用，用以前年度损益调整这个科目，再结转到未分配利润

不使用“预付账款”科目的理由：①有些企业业务量较少，结算简单，预付款较少，可以只设置“应付账款”科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目；②应付账款是负债类科目，预付账款是资产类科目，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金等。

不使用“其他应付款”的理由：其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，而应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。其他应付款是跟企业的经营业务没有直接关系的。公司的水电费、停车费等很明显与公司经营有直接关系，如果是公司诉讼打官司要支付律师费这种，可以计入“其他应付款”。