刑事合规：提供虚假证明文件罪合规不起诉案例探析

无论是企业合规改革试点的多省份推广，还是《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见》的发布，亦或是涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会的成立，都预示着一个明显的信号—— 企业刑事合规已成为构建企业合规体系中不可忽视的问题。下面就一起刑事合规不起诉案件进行案例探析：

由侦查机关侦查终结，以被不起诉人王某某涉嫌提供虚假证明文件罪，于2020年6月10日向检察院移送审查起诉。

经检察院依法审查查明：2015年以来，受丽水A置业发展有限公司（以下简称“A公司”）委托，浙江B管理有限公司（以下简称“B公司”）对A公司＊园房地产相关项目开展造价结算审计。在签订合同过程中，B公司董事长被不起诉人王某某与A公司法定代表人、董事长张某某约定，在＊园景观工程造价审计中为A公司出具阴阳两份《工程造价咨询报告书》。在＊园景观工程造价审计过程中，被不起诉人王某某、童某某、温某某在张某某等人指使下，违背客观、公正、独立审计原则，出具了三份虚假《工程造价咨询报告书》。2017年8月12日，被不起诉人王某某、童某某、温某某按照约定，向A公司出具了一份虚假《工程造价咨询报告书》（之信咨询YQ［2015］023号），审定造价为人民币4106.6036万元，与虚假的《＊园景观工程施工合同》合同价4106.6036万元相一致。随后，被不起诉人王某某、童某某、温某某在未进行严格必要现场勘查，且明知送审材料综合单价虚高、合同无下浮率、重复申报工程量等大量异常的情况下，向A公司出具了与真实造价严重不符的两份虚假《工程造价咨询报告书》（之信咨询YQ［2015］023-1、2号），审定沈向东、徐建锋承建的＊园景观工程项目造价分别为人民币1834.8214万元、1930.2589万元，出具了《工程造价咨询报告书》（之信咨询YQ［2015］022-11），审定沈向东承建的《＊园室外排水补充合同》部分景观工程项目造价为人民币470.7065万元。经浙江方圆工程咨询有限公司鉴定，上述A公司＊园景观工程造价为3008.6588万元，其中沈向东、徐建锋承建项目造价分别为1670.0274万元、1338.6314万元。

被不起诉人王某某于2020年1月9日被抓获归案。案发后，A公司对被不起诉人王某某出具了谅解书，对王某某的行为表示谅解。2021年8月25日，B公司启动企业合规建设工作，在合规建设监督组的监督下，于2021年12月20日完成了合规建设工作，并通过监督考察，已符合涉案企业合规建设要求。

被不起诉人王某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚，已签署认罪认罚具结书。

上述事实有经查证属实的书证，被不起诉人的供述与辩解、证人证言、工程造价鉴定意见书等证据证实。

最终检察院认为，浙江A管理有限公司作为提供审计服务的中介组织，故意提供虚假的工程造价审计文件，情节严重，被不起诉人王某某身为直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十九条、第三十条、第三十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，已构成提供虚假证明文件罪。但综合全案，被不起诉人王某某犯罪情节轻微，已获得被害单位的谅解，并自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免予刑事处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对王某某不起诉。